Arrendamiento de Inmuebles
Guía de cumplimiento PLD/FT para propietarios y administradores de bienes raíces (Fracción XV). Umbrales 2025, acumulación de pagos y obligaciones mensuales.
Fracción XV - Arrendamiento de Inmuebles
Una de las Actividades Vulnerables más comunes para inversionistas y empresarios.
Propietarios
Dueños de inmuebles que arriendan
Administradores
Administradores de bienes raíces
Renta Mensual
Pagos mensuales de arrendamiento
Acumulación
Regla de acumulación de 6 meses
Definición de la Actividad Vulnerable (Fracción XV)
La Actividad Vulnerable se refiere a la constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento).
La obligación aplica cuando la prestación del servicio se realiza de forma habitual o profesional. El valor que detona la obligación es el monto mensual de la renta.
Derechos Personales
Constitución de derechos de uso o goce de bienes inmuebles.
Habitual o Profesional
La prestación del servicio debe ser habitual o profesional.
Monto Mensual
El valor que detona la obligación es el monto mensual de la renta.
Día de Pago
Considerado en el día en que se realice el pago o se cumpla la obligación.
Umbrales Aplicables
| Obligación | Umbral (UMAs) | Equivalente Aproximado (MXN 2025) | Requisito Detonado |
|---|---|---|---|
| Identificación | 1,605 UMAS | $181,589.70 | Integrar el Expediente de Identificación (KYC) del cliente/arrendatario |
| Aviso | 3,210 UMAS | $363,179.40 | Presentar el Aviso ante el SAT/UIF |
Regla de Acumulación
La Regla de Acumulación por 6 Meses
La Fracción XV está sujeta a la regla de acumulación de operaciones.
Quienes realizan esta Actividad Vulnerable deben establecer mecanismos para dar seguimiento y acumular los actos u operaciones por un periodo de seis meses.
Mecanismo de Seguimiento
Establecer mecanismos para dar seguimiento y acumular operaciones por montos iguales o superiores al umbral de identificación.
Periodo de 6 Meses
Acumular los pagos de renta por un periodo de seis meses.
Suma Acumulada
El Aviso se presenta cuando la suma acumulada alcance o exceda el Umbral de Aviso (3,210 UMAS).
Borrón y Cuenta Nueva
Cada vez que la acumulación exceda el umbral de aviso, se presenta el aviso y se comienza un nuevo periodo.
Plazo de Aviso
Día 17 del mes inmediato siguiente para avisos e informes en ceros.
Cumplimiento Específico
Cumplimiento Específico en el Arrendamiento
Existen obligaciones específicas para el cumplimiento de la LFPIORPI en el sector de arrendamiento de inmuebles.
Estas incluyen la identificación del Dueño Beneficiario, el manejo de arrendamiento múltiple y copropiedad, y la presentación de informes en ceros.
Identificación del Dueño Beneficiario
Solicitar información sobre la existencia del dueño beneficiario. En personas morales siempre hay un BC.
Arrendamiento Múltiple
La obligación de aviso se presenta por cada predio y no por factura emitida o cobrada.
Copropiedad
En caso de copropiedad, los obligados serán cada uno de los copropietarios.
Informes en Ceros
Si no se realizaron operaciones objeto de Aviso, se debe presentar un informe señalando que no se llevaron a cabo dichos actos.
1,605
UMAS Identificación
3,210
UMAS Aviso
6
Meses Acumulación
17
Día Límite
Sanciones Administrativas
Sanciones Administrativas
Las personas que realicen esta actividad y no cumplan con las obligaciones pueden ser sujetas a sanciones administrativas.
Nota Importante
- Multas por Incumplimiento: Aplican por incumplimiento de obligaciones
- Artículo 32: Participar en actos prohibidos puede resultar en multas del 10% al 100%
- Sin Prohibición de Efectivo: No hay restricción explícita para arrendamiento
- Cumplimiento Obligatorio: Todas las obligaciones deben cumplirse
Resumen
Puntos Clave del Arrendamiento
Resumen de los aspectos más importantes para el cumplimiento de la Fracción XV en el arrendamiento de inmuebles.
Renta Mensual:
El valor que detona la obligación es el monto mensual de la renta
Acumulación:
Regla de acumulación de operaciones por 6 meses
Por Predio:
La obligación de aviso se presenta por cada predio
Resumen de Cumplimiento
Umbrales Críticos:
- Umbral de identificación: 1,605 UMAS ($181,589.70)
- Umbral de aviso: 3,210 UMAS ($363,179.40)
- Si la renta es inferior a 1,605 UMAS, no aplica la ley
- Regla de acumulación de 6 meses
Obligaciones Específicas:
- Identificación del Dueño Beneficiario (BC/DB)
- Aviso por cada predio, no por factura
- En copropiedad, cada copropietario es obligado
- Informes en ceros cuando no hay operaciones