Restricción de Efectivo y Activos Virtuales
Guía sobre la prohibición de pagos en efectivo (Art. 32) para Actividades Vulnerables y la regulación obligatoria de Activos Virtuales (Criptomonedas).
¡PROHIBICIÓN DIRECTA!
El Artículo 32 de la LFPIORPI establece prohibiciones explícitas de pagos en efectivo para ciertas Actividades Vulnerables. Participar en estos actos prohibidos constituye una infracción con multas del 10% al 100% del valor de la operación.
Prohibición de Uso de Efectivo (Artículo 32)
El Artículo 32 establece expresamente los actos u operaciones para los que está prohibido dar o recibir pagos utilizando monedas y billetes, o metales preciosos.
Esta es una prohibición directa que aplica cuando se superan ciertos umbrales establecidos en UMAS.
Monedas y Billetes
Prohibición de pagos en efectivo cuando se superan los umbrales establecidos.
Metales Preciosos
Prohibición de pagos en oro y plata como forma de pago alternativo.
CFDI como Evidencia
Un CFDI que especifique "efectivo" por montos superiores es suficiente para la multa.
Consignación de Pago
La reforma 2025 prohibió usar consignación como mecanismo para evadir la restricción.
Tabla de Prohibiciones
| Actividad Vulnerable | Umbral de Prohibición | Valor Mínimo (MXN 2025) | Tipo de Prohibición |
|---|---|---|---|
| Inmuebles (Fracción V) | 8,025 UMAS | $907,948.50 | Prohibida la compraventa o constitución de derechos sobre el bien |
| Vehículos (Fracción VIII) | 3,210 UMAS | $363,179.40 | Prohibida la comercialización de vehículos nuevos o usados |
Bienes Fungibles
Restricción a Bienes Fungibles (Reforma 2025)
La reforma de 2025 otorgó a la SHCP la facultad de limitar o prohibir el trueque o intercambio mediante Reglas de Carácter General.
Esto podría extender la prohibición de pagos más allá del efectivo, afectando operaciones que involucren trueque o intercambio de mercancías comunes.
Facultad Regulatoria
La Secretaría de Hacienda puede limitar o prohibir trueque mediante RCG.
Reglas de Carácter General
Mediante RCG se pueden establecer nuevas prohibiciones.
Grado de Riesgo
Las prohibiciones se establecen según el grado de riesgo que representen.
Bienes Fungibles
Dinero, trigo, maíz, combustibles, azúcar - pueden ser sustituidos por otros de la misma especie.
Prohibición Extendida
Podría afectar operaciones de trueque o intercambio de mercancías comunes.
Activos Virtuales
Activos Virtuales (Criptomonedas - Fracción XVI)
La comercialización o intercambio de Activos Virtuales es una Actividad Vulnerable explícita en la Fracción XVI del Artículo 17.
Esta es una de las Actividades Vulnerables más recientes y de alto riesgo, requiriendo máxima diligencia en el cumplimiento.
Alta y Registro SPPLD
Obligación de darse de alta y registrarse en el SPPLD ante el SAT.
Umbral de Identificación
Identificar al cliente (KYC) cuando la operación sea igual o superior a 1 UMA.
Umbral de Aviso
Presentar Aviso cuando la operación sea igual o superior a 645 UMAS ($72,975.30 MXN).
Acumulación de 6 Meses
La obligación de aviso se activa también por acumulación de operaciones en 6 meses.
Informes en Ceros
Obligatorio presentar informe señalando que no se llevaron a cabo actos objeto de aviso.
1 UMA
Identificación
645 UMAS
Aviso
6 Meses
Acumulación
SPPLD
Registro
Comparador de Multas
Impacto de las Multas por Incumplimiento
Las multas por violar las restricciones de efectivo van del 10% al 100% del valor de la operación, lo que puede representar pérdidas millonarias.
Ejemplos de Multas
Inmueble $1,000,000
Multa mínima: $100,000
Multa máxima: $1,000,000
Vehículo $500,000
Multa mínima: $50,000
Multa máxima: $500,000
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La siguiente sección desglosará las categorías específicas de Actividades Vulnerables por sector económico.
Por Sector:
Inmobiliario, Automotriz, Financiero, etc.
Categorización:
Agrupación lógica de actividades
Análisis de Riesgo:
Evaluación por sector económico
Resumen de Restricciones
Prohibiciones Clave:
- Inmuebles: Prohibido efectivo arriba de $907,948.50
- Vehículos: Prohibido efectivo arriba de $363,179.40
- Activos Virtuales: Regulación completa con umbrales específicos
- Bienes Fungibles: Facultad de SHCP para nuevas prohibiciones
Obligaciones Críticas:
- Registro obligatorio en SPPLD para Activos Virtuales
- Identificación desde 1 UMA para criptomonedas
- Aviso desde 645 UMAS ($72,975.30)
- Informes en ceros obligatorios