Servicios Profesionales
Obligaciones PLD/FT para Contadores y Abogados (Gatekeepers). Fracción XI LFPIORPI sin umbral monetario.
Fracción XI - Servicios Profesionales
Un segmento clave dirigido a abogados, contadores y asesores corporativos, quienes actúan como "guardianes" (gatekeepers) en el sistema de prevención.
Gatekeepers
Guardianes del sistema
Constitución
De personas morales
Administración
De recursos y valores
Inmuebles
Compra y venta
Definición de la Actividad Vulnerable (Fracción XI)
Esta Actividad Vulnerable aplica a quienes presten servicios profesionales de forma independiente (fuera de una relación laboral).
A diferencia de otras fracciones, la obligación de identificación y aviso se detona por la simple realización del acto o servicio listado, no por un monto específico.
Compra/Venta
De bienes inmuebles
Administración
De recursos, valores o activos
Constitución
De personas morales o fideicomisos
Representación
Como apoderados o representantes
El Rol del Profesional Independiente
Definición de Guardianes
Los profesionales como abogados y contadores son vistos por el GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional) como "guardianes" (gatekeepers) porque a menudo representan el punto de entrada para el lavado de dinero a través de la estructuración de empresas o la adquisición de bienes.
Identificar y Conocer (Post-Reforma 2025)
La ley ahora exige no solo identificar al cliente, sino conocerlo de manera directa. Esto implica ir más allá de solo recabar documentos, buscando información adicional que permita establecer su perfil transaccional.
Obligaciones Clave
Obligaciones Clave por la Fracción XI
Los profesionales independientes tienen obligaciones específicas que deben cumplir para evitar sanciones.
Estas obligaciones incluyen alta en SPPLD, expediente de identificación, identificación del BC y presentación de avisos.
Alta y Registro
Es obligatorio darse de alta y registrarse en el Sistema del Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD)
Expediente de Identificación (KYC)
Se debe integrar el expediente de identificación del cliente o usuario. Si la relación es recurrente, debe actualizarse cuando menos una vez al año
Beneficiario Controlador (BC)
Se debe identificar al Beneficiario Controlador (BC) con la documentación que lo respalde. Para las personas morales, siempre se identifica al BC
Avisos e Informes
Deben presentarse los Avisos por los actos u operaciones que apliquen o Informes en Ceros si no hubo operaciones sujetas a aviso durante el mes
Resguardo de Información
El plazo para custodiar y resguardar la información y documentación se ha ampliado de cinco a diez años
Sanciones y Riesgos
Sanciones y Riesgos
Si el servicio profesional realizado cumple con alguno de los supuestos del Artículo 17 (Fracción XI) y no se realiza el alta o la presentación de avisos, el sujeto obligado enfrenta multas elevadas.
La reforma de 2025 introdujo que los delitos penales pueden admitir la comisión culposa, lo que aumenta los riesgos para los profesionales.
Riesgo de Multa
Si el servicio profesional cumple con los supuestos del Artículo 17 y no se realiza el alta o presentación de avisos, enfrenta multas elevadas
Cumplimiento Espontáneo
La única vía para mitigar sanciones por incumplimientos pasados es cumplir de manera espontánea, antes de que la autoridad inicie una visita
Comisión Culposa
La reforma de 2025 introdujo que los delitos penales (como el 400 Bis) pueden admitir la comisión culposa
Sin
Umbral
17
Día
10
Años
1
Año
Resumen
Puntos Clave de Servicios Profesionales
Resumen de los aspectos más importantes para el cumplimiento de la Fracción XI en servicios profesionales independientes.
Gatekeepers:
Abogados y contadores como guardianes del sistema
Constitución:
De personas morales y fideicomisos
Administración:
De recursos, valores o activos
Resumen de Cumplimiento
Características Únicas:
- Sin umbral monetario: Se detona por la simple realización del acto
- Gatekeepers: Abogados y contadores como guardianes del sistema
- Identificar y Conocer: Obligación reforzada post-reforma 2025
- Beneficiario Controlador: Siempre se identifica para personas morales
Obligaciones Clave:
- Alta y registro en SPPLD
- Expediente de identificación (KYC) actualizado anualmente
- Identificación del Beneficiario Controlador (BC)
- Avisos e informes (día 17 del mes siguiente)
- Resguardo de información por 10 años