Visitas de Verificación y Requerimientos
Cómo atender visitas del SAT y el marco legal supletorio.
Facultades de la Autoridad
SHCP/SAT puede comprobar el cumplimiento mediante visitas de verificación o requerimientos de información.
SHCP/SAT
Autoridad supervisora
Visitas
De verificación
Requerimientos
De información
LFPA
Supletoria
Facultades de la Autoridad (SAT/SHCP)
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la autoridad competente para comprobar, de oficio y en cualquier tiempo, el cumplimiento de las obligaciones previstas en la LFPIORPI.
Esta función la ejerce a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el cual opera en una función administrativa de prevención de lavado de dinero, distinta a su función fiscal.
Autoridad Supervisora
SHCP a través del SAT
Alcance de Verificación
Comprobar cumplimiento de obligaciones
Doble Vía
Visitas de verificación o requerimientos
Domicilio de Resguardo
Verificar información en domicilio registrado
Ley Federal de Procedimiento Administrativo
Régimen Legal Supletorio
Históricamente, el desarrollo de las visitas de verificación y la imposición de sanciones se sujetaba a la Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LFPA).
Cambio Fundamental
Ahora la LFPIORPI es primaria y la LFPA es secundaria. Este cambio es crucial, pues muchos medios de defensa que antes se ganaban invocando estrictamente la LFPA podrían dejar de ser efectivos.
Implicación Legal
En materia administrativa, un requerimiento surte efectos en el momento en que se recibe, a diferencia del Código Fiscal de la Federación.
Naturaleza no Fiscal
Es fundamental recordar que el cumplimiento de la LFPIORPI se da en el mundo administrativo, no en el fiscal.
Atención de Visitas y Requerimientos
Obligaciones del Sujeto Obligado
La ley establece la obligación de brindar las facilidades necesarias para que la autoridad lleve a cabo las visitas de verificación.
Los verificadores pueden llegar sin previa cita (sin aviso previo), y el sujeto obligado debe atenderlos en ese momento.
Facilidades Necesarias
Brindar facilidades para visitas
Factor Sorpresa
Sin previa cita, sin aviso previo
Alcance Documental
Solo información relacionada con AV
Rango de Revisión
5 años inmediatos anteriores
Procedimientos y Documentación
Lineamientos en el Manual PLDFT
El Manual de Políticas Internas (Manual PLDFT) debe incluir los lineamientos y procedimientos para la atención de las visitas de verificación y requerimientos.
El manual debe indicar quién puede atender la visita y establecer procedimientos claros.
Lineamientos Obligatorios
Incluir procedimientos para atención de visitas
Personal Autorizado
Indicar quién puede atender la visita
No Negar Atención
No se puede negar la atención ni pedir tiempo
Acta Circunstanciada
Negarse puede llevar a acta de incumplimiento
Manual
PLDFT
5
Años
Sin
Aviso
AV
Relacionada
Acta de Verificación y Defensa
Proceso de Verificación
Los inspectores del SAT levantarán un acta documentando las observaciones encontradas durante la visita de verificación.
Acta de Verificación:
Documenta observaciones
Plazo de Defensa:
5 días para presentar pruebas
Importancia:
Suma importancia para atenuar problemas
Recomendaciones para la Defensa
Durante la Visita:
- Brindar todas las facilidades necesarias
- Proporcionar solo información relacionada con Actividades Vulnerables
- Designar personal autorizado para atender la visita
- Mantener documentación organizada y accesible
En el Plazo de Defensa (5 días):
- Presentar pruebas y alegatos en defensa
- Documentar cualquier corrección realizada
- Explicar circunstancias especiales
- Demostrar cumplimiento de obligaciones
Preparación Preventiva:
- Mantener expedientes organizados y actualizados
- Capacitar al personal sobre procedimientos de atención
- Establecer protocolos de respuesta rápida
- Designar responsables para cada tipo de visita
- Mantener copias de seguridad de documentación crítica